轉(zhuǎn)登記當(dāng)期有留抵，轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人之后如何處理？
發(fā)布日期：2024-06-27 10:00:21
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問：一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的當(dāng)期有留抵，轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人之后，該如何處理？ 答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)局總局公告2018年18號，以下簡稱“18號公告”）規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費—待抵扣進(jìn)項稅額”核算。
轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，統(tǒng)一調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期（即一般納稅人期間最后一期申報）的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。具體處理方式，按照18號公告規(guī)定執(zhí)行。
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