色伊人_精品久久影院_亚洲日本成人_一区二区日韩_四虎影视在线_中文久久

對于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅是其在經(jīng)營期間需要繳納的主要稅種。因此，有關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)問題就備受企業(yè)關(guān)注。那么，有哪些企業(yè)所得稅熱點問題是需要進行了解的呢？下面來詳細(xì)分享。

1、企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用等有效憑證的，在企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和匯算清繳時，應(yīng)分別如何處理？

答：關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時間問題

企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。

本公告自2011年7月1日起施行。本公告施行以前，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)事項已經(jīng)按照本公告規(guī)定處理的，不再調(diào)整;已經(jīng)處理，但與本公告規(guī)定處理不一致的，凡涉及需要按照本公告規(guī)定調(diào)減應(yīng)納稅所得額的，應(yīng)當(dāng)在本公告施行后相應(yīng)調(diào)減2011年度企業(yè)應(yīng)納稅所得額。”

2、研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，相關(guān)費用如何扣除？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第40號)規(guī)定：

人員人工費用指直接從事研發(fā)活動人員的工資薪金、基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金，以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費用。

直接從事研發(fā)活動的人員、外聘研發(fā)人員同時從事非研發(fā)活動的，企業(yè)應(yīng)對其人員活動情況做必要記錄，并將其實際發(fā)生的相關(guān)費用按實際工時占比等合理方法在研發(fā)費用和生產(chǎn)經(jīng)營費用間分配，未分配的不得加計扣除。

執(zhí)行時間和適用對象

本公告適用于2017年度及以后年度匯算清繳。以前年度已經(jīng)進行稅務(wù)處理的不再調(diào)整。涉及追溯享受優(yōu)惠zhengce情形的，按照本公告的規(guī)定執(zhí)行。科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除事項按照本公告執(zhí)行。

3、我們公司今年虧損，還能否享受研發(fā)費用加計扣除zhengce?

答：近日發(fā)布的《財政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠zhengce執(zhí)行期限的公告》(2021年第6號)將研發(fā)費用按75%比例加計扣除的優(yōu)惠zhengce進行了延期。

此外，按照國務(wù)院的統(tǒng)一安排部署，還將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例提高到100%，進一步加大zhengce優(yōu)惠力度。

對于虧損企業(yè)而言，只要會計核算健全、實行查賬征收，能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費用，且不屬于負(fù)面清單行業(yè)，就能享受上述研發(fā)費用加計扣除zhengce。虧損企業(yè)當(dāng)年不需繳稅，其享受加計扣除zhengce將進一步加大虧損額，可以在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補，減少以后年度的應(yīng)納稅款。

4、企業(yè)預(yù)繳時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合小型微利企業(yè)條件的怎么辦？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免zhengce有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第2號）已經(jīng)做出了明確規(guī)定，只要企業(yè)在預(yù)繳時符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時均可以預(yù)先享受優(yōu)惠zhengce。但是，由于小型微利企業(yè)判斷條件，如資產(chǎn)總額、從業(yè)人員、應(yīng)納稅所得額等是年度性指標(biāo)，需要按照企業(yè)全年情況進行判斷。

因此，企業(yè)在匯算清繳時需要準(zhǔn)確計算相關(guān)指標(biāo)并進行判斷，符合條件的企業(yè)可以繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠zhengce，不符合條件的企業(yè)，停止享受優(yōu)惠，正常進行匯算清繳即可。

5、企業(yè)從事屬于《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》規(guī)定范圍的項目，若2020年12月31日前已取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，今年能享受zhengce優(yōu)惠嗎？ 

答：根據(jù)《財政部等四部門關(guān)于公布<環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）>以及<資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）>的公告》（財政部稅務(wù)總局發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2021年第36號）第二條規(guī)定，企業(yè)從事屬于《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021年版）》規(guī)定范圍的項目，若2020年12月31日前已取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入，可在剩余期限享受zhengce優(yōu)惠至期滿為止。